中国企业如何出国上市?

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国企业赴海外上市的流程大致如下(以美国为例): 第一步,在开曼群岛或维京群岛注册成立一个避税港公司作为海外上市主体; 第二步,由避税港公司作为主体,以增资扩股的形式注入资金到上市公司内部,并引入新股东、修改章程; 第三步,通过安排,使该上市主体成为一家“空壳公司”,即除名义上保留少量资产外,实质上的所有资产全部转移到母公司(中国境内企业)手中;

第四步,将母公司(中国境内企业)的财务报表“包装”成该空壳公司的财务报表进行披露,并确保财务报表符合美国SEC等的上市要求;

第五步,向有资格在美国上市的企业申请上市,最终实现中国企业的境外上市。 整个操作流程实际上就是为了让外资以低税率进入中国市场,并满足国外对上市公司财务报告的要求。由于很多国家(地区)拥有比我国更低的所得税率,选择在避税港地区设立离岸公司是合理的做法。同时,由于大部分国家的会计准则与审计准则与国内存在差异,为达到境外上市目的而进行的“包装”也属必需步骤。

当然,为了降低风险,减少监管阻力,建议在实施过程中注意以下几点:一是尽可能选择与主营业务相关的行业,做到业务上的合理衔接;二是避免一次性大量注入资本,而是逐步引入;三是注重信息披露的真实性和完整性,做到内外配合一致;四是提前谋划好后续运作方案,包括持续保持合规性、解决同业竞争等问题。

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