基金计入哪个科目？
根据《企业会计准则》和财政部发布的《证券投资基金操作规范》的规定，从事证券投资的基金属于金融资产投资，相关的交易活动应通过“其他金融产品投资”科目进行核算。 该科目下设置“买入证券”、“卖出证券”两个二级科目对购入和卖出证券的成本与价差进行明细核算。
采用实际成本法估值的基金，其入账价值按照实际支付的金额或结算差价确定；采用市价成本法估值的基金，其入账价值按市场当日收盘价格估算。 由于基金的赎回具有灵活性，一般情况下，投资者不能随时提取现金或是转手售出基金，因此需要计算基金的实际净值，即按照一定基础日（一般为每周五）的基金的市场收盘价或基金管理人提供的报价计算其资金价值。
同时，对于基金管理过程中发生的各项费用也应计入基金账目中。
管理费用（管理活动发生）或业务活动费用（开展专业业务活动及其辅助活动发生）。对于单位统一管理的基金，单位应当设置辅助账或备查簿进行登记；对于各部门自行管理的基金，应当通过设置二级明细科目或辅助账/备查簿等形式，在会计核算中予以反映。单位应按照相关制度要求，加强对各类基金的管理，确保资金使用的安全性和有效性。
管理费用是指事业单位本单位行政管理部门为组织和管理单位业务活动所发生的各项费用。主要包括：1、行政管理部门发生的人员经费、公用经费、资产折旧（摊销）等。2、按照规定上缴上级单位的管理费。3、提取的职工福利基金。4、由单位统一负担的离退休人员经费。业务活动费用是指事业单位在专业业务活动及其辅助活动过程中发生的各项费用。
