无形资产清理如何备案?

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企业在年度纳税申报时,应按《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A105000长期待摊费用明细表)填报说明的规定,计算填报“(四)无形资产”相关栏次。在年度纳税申报时,除享受税收优惠的无形资产,其他无形资产无须专门进行纳税情况说明。企业应按规定留存相关的资产权属证明文件、购进时合同协议、款项支付凭证、完工证明、研发资料、完工验收证明等相关资料备查。

企业取得的会计上确认为无形资产的支出,应在进行企业所得税年度申报时填写A105000《纳税调整项目明细表》。其中,无形资产的会计处理按照国家统一的会计制度执行。填报第19行第1列“无形资产”。企业所得税法所称无形资产,是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、无实物形态的非货币性长期资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。

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