如何改进企业营运能力？
首先，从管理层的角度来说，需要明确两点概念：
1、收入和费用不是一个时间维度上的概念，因此“收着钱办事”和“花了钱办事”不能划等号；换言之，“收入-费用=利润”这个公式在多数情况下是有问题的。 很多财务人员在做报表的时候，往往只注重看利润表，关注“赚了多少钱”，而忽视了关键的一点——赚的这些钱是怎么赚的？是“开源”还是“节流”？
2、成本和费用也不是一个时间维度上的概念，“支出了钱办事情”和“支出了钱没有办成事情”也不能划等号；换言之，“成本+费用=利润”这个公式在多数情况下也是不准确的。 很多业务部门在申请费用预算的时候，往往是通过算账——我打算花多少钱来办这件事情——来证明这个事情值得做的，但是通常忽视了一点——你计划花费的这笔钱能不能收到相应的回报（即“赚了多少钱”）？如果这个问题不考虑的话，可能你会白白付出却没有得到任何收益。
明确了以上两个观点之后，就可以开始探讨如何来提高企业的营运能力了！ 从题主的问题来看，应该主要是想提升企业的资金利用效率，那么可以从以下方面着手： 一、合理制定预算，做好费用管控 如果已经制定了完整的预算体系，那就在具体的实施环节上下功夫吧。重点要做好事前控制，也就是说在做各项业务决策的时候就要充分考虑其资金需求，做到有计划地安排支出。
二、加强现金流管控 很多人在做预算的时候只是做了“财务预算”——也就是考虑经费开支预算，却忽略了另一重要内容——“现金流量预算”。虽然两者都是预测未来一定时期内（一般为一年）的资金流向，但前者侧重资金数额大小，后者侧重于资金的来源渠道和流转方向。只有两者的结合才能准确反映企业在某一段时期内的实际现金流发生状况。
三、重视应收账款的管理 应收款项是企业流动性资产的重要组成部分，也是产生现金流的关键源头之一。良好的应收管理体系应当能够确保在不影响销售收入实现的情况下，最大限度的缩短账龄，及时回收款项。
四、重视存货管理 合理把握采购与销售两个环节的存货限额，加强进货检验和出货复核，力求减少资金占用和机会成本。