收到基金份额如何入账？
“收到基金份额”分3种情况来确认，对应的会计处理也各不相同 情况1.投资者认购基金成功，基金公司收到资金以及相应资产证券凭证； 情况2.投资者买入基金，基金公司收到交易对手提交的资产证券凭证等； 情况3.投资者申请赎回基金，基金公司收到投资者交还的资产证券凭证。（只涉及公募基金） 以上三种情况下，如果涉及到交易所或其他第三方支付平台，则还需要对方发票或者提供相应的收据才能确认收入、结转成本。 但如果是公司型基金，因为不涉及货币资金收付，则不产生现金流量，上述三种情况的会计处理与上市公司购买无形资产、固定资产和存货的处理类似。
具体分录如下 情况1.借：库存现金/银行存款，贷：交易性金融资产-成本，交易性金融资产-公允价值变动 情况2.借：交易性金融资产-公允价值变动，贷：投资收益 情况3.借：银行存款，贷：交易性金融资产-成本和交易性金融资产-公允价值变动 注：以上分录仅考虑了公允价值变动的情形且不存在税费及其他因素。 根据《企业会计准则第23号——金融资产转移》规定，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（主要为交易性金融资产），在发生减值时，应当首先冲销原先确认的减值准备，然后再根据资产的公允价值进行重新计价，调整相关项目的账面金额。在考虑公允价值变动的情况下，还需要做相应的对冲处理。