怎么看贷款余额?

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通过资产负债表中的“短期借款”、“ 一年内到期的非流动负债”、“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”等项目,可以了解一个企业借款的规模。如果再结合现金流量表中筹资活动产生的现金流量净额,可以大致看出企业借款的增减变化情况。但是,上述报表中所列示的借款,只是企业在会计上确认的借款,而没有包含那些民间借贷等表外负债。

对于一个企业来说,从银行获得信用贷款的多少,除了跟企业的营业收入、净利润、经营活动产生的现金流量净额等财务指标有关外,也跟企业股东的信用、企业本身的信用有关;除了企业的现实收入与利润有关外,也跟企业未来的发展前景有关。因此,仅仅从企业的财务角度,我们只能从报表中看到“冰山一角”。对于上市企业,我们还能够通过阅读企业公开披露的信息,如年度报告,从中找到一些线索。对于非上市企业,就只能通过询问企业内部的相关人员才能获取。

比如年度报告中所披露的授信及贷款信息:向金融机构借款所属的授信额度;取得贷款的币种、金额、利率、年度利息费用、贷款年限、截至报告期末贷款余额、担保方式等,这些信息,都可以在年报中“管理层讨论与分析”、董事会议案中找到。

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