如何识别关联企业风险？
在2015年3月之前，我们一直在使用四张表格来评估客户关联交易的风险水平——《重点业务客户关联方分析表》、《重要客户关联方分析表》、《一般客户关联方分析表》以及《可疑客户关联方分析表》（分别针对重点业务、重要业务和一般业务客户提供，表样略）。
通过这四张表的对比，我们可以快速得出客户是否存在重大关联交易或潜在关联交易的风险点，以及具体的风险类型和影响程度。 例如，某客户同时出现了“客户与供应商重叠”、“客户与员工重叠”、“供应商与客户重叠”及“员工与供应商/客户重叠”的情形，且不同表格中的情况均较为严重，则需引起我们的重视；再通过进一步访谈等方式核实相关情况，可进一步判断是否属于真实且必要的关联交易，交易是否公平，是否有必要履行相应的决策程序等。
值得注意的是，我们在进行关联交易风险评估时，不仅要考察客户的财务状况，还要充分关注客户的经营能力和融资能力，以及在业务往来中是否遵循了商业规则和市场价格，因为上述信息都能从财务报表及其他会计资料中获取。 但仅靠财务报表或其他会计资料来确定被审计的客户是否与实施经济犯罪有关是行不通的。
由于目前企业会计准则要求企业尽可能按照市场原则确定交易价格，而管理层利用其对会计准则的理解对交易做合理的解释并确定交易价格的方法，使管理层有机会将个人意愿或期望的金额引入会计凭证，从而给管理者实施经济犯罪行为提供了可能。我们需要认真审核交易的每个细节，包括交易的价格、条款、时间等，并结合其他证据做出综合判断。